31、建筑业的营业税税率为( )。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
正确答案：A
解析：本题考查营业税的税率。建筑业的营业税税率为3%。
32、下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是( )。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人
B、个体工商户以外的其他个人
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位
正确答案：A
解析：本题考查增值税的纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：
(1)个体工商户以外的其他个人;
(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;
(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
33、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照3%征收率计算增值税的是( )。
A、用购买的石料生产的石灰
B、用动物毒素制成的生物制品
C、以水泥为原料生产的水泥混凝土
D、县级以下小型水力发电站生产的电力
正确答案：A
解析：本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照17%的税率计征增值税。选项BCD，纳税人可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
34、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中以( )为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
A、10日
B、15日
C、1个月
D、1个季度
正确答案：D
解析：本题考查纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
35、每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，在允许减除1300元的附加减除费用，不适用该优惠的是( )。
A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B、应聘在中国境内的企业中工作的外籍专家
C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得薪金所得的个人
D、应聘在中国境内的国家机关中工作的中国专家
正确答案：D
解析：本题考查个人所得税的计税依据。D选项的正确说法是，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家。
36、纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过( )年。
A、2年
B、3年
C、5年
D、8年
正确答案：C
解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照上述规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。
37、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为( )。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
正确答案：B
解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
38、居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
正确答案：D
解析：本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。
39、企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是( )。
A、特许权使用费收入
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案：A
解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。
40、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后( )个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A、3
B、5
C、7
D、10
正确答案：B
解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;
(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
41、企业所得税中，关于无形资产的摊销，下列说法中错误的是( )。
A、无形资产按照直线法计算的摊销费用可以扣除
B、无形资产的摊销年限可以是8年
C、外购商誉的支出，在企业整体转让时可以扣除
D、作为投资或者受让的无形资产，合同约定了使用年限的，可以分期摊销
正确答案：B
解析：本题考查资产的税务处理。B项错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。
42、无形资产的摊销年限不得低于( )年。
A、3
B、5
C、8
D、10
正确答案：D
解析：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。
43、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是( )。
A、转让协议生效时
B、取得股权转让款时
C、企业进行会计处理时
D、转让协议生效且完成股权变更手续时
正确答案：D
解析：本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。(2016年真题)
44、关于房产税的说法，错误的是( )。
A、军队空余房产租赁收入暂免征收房产税
B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C、房产税的计税依据分为房产计税余值和租金收入两种
D、房产计税余值是由会计上核算的房产原值扣除折旧额的价值
正确答案：D
解析：本题考查房产税。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)。
45、纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。
A、货币收入
B、实物收入
C、其他收入
D、依照有关规定代收的价外费用
正确答案：D
解析：本题考查土地增值税的计税依据。纳税人转让房地产取得的应税收入应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。