在中级经济师考试中，《财政税收》这一科目的考试内容的难度是比较高的，考生需要对于国有资源管理和各类税收制度等各个知识点有较强的理解，下面小编就为大家带来2022年中级经济师考试《财政税收》考前练习题，快和小编一起来看看吧！
单选题
不可以作为法庭判案依据的税法解释有（ ）。
A、各级行政机关的行政解释
B、立法解释
C、最高人民法院做出的司法解释
D、最高人民检察院做出的司法解释
【答案】A
【解析】
本题考查税法的解释。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。
多选题
为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能指的是税收的（ ）。
A、财政职能
B、收入职能
C、经济职能
D、调节职能
E、监督职能
【答案】CD
【解析】
本题考查税收的职能。经济职能亦称调节职能，是指为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
多选题
下列各项中，其税收负担较重的国家有（ ）。
A、经济发展水平高的国家
B、中央集权制的国家
C、市场经济体制的国家
D、社会总需求过旺、经济发展过热的国家
E、实行宽松财政政策的国家
【答案】ABD
【解析】
本题考查税收负担的影响因素。选项C错误，一般来说，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要高一些。选项E错误，一般地说，当国家实行紧缩的财政政策时，需要增加税收，减少财政支出，这时税收负担会加重；而当实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对减轻。
单选题
关于税收负担转嫁的说法正确的是（ ）。
A、供给弹性较小的商品税负较易转嫁
B、需求弹性较大的商品税负较易转嫁
C、对垄断性商品课征的税较易转嫁
D、征税范围窄的税种的税负较易转嫁
【答案】C
【解析】
本题考查税负转嫁的一般规律。对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较容易转嫁；征税范围广的税种的税负较易转嫁。
单选题
国民生产总值负担率的计算公式为（ ）。
A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×100%
B、国民生产总值负担率=税收总额÷国民收入×100%
C、国民生产总值负担率=国民收入÷税收总额×100%
D、国民生产总值负担率=国民生产总值÷税收总额×100%
【答案】A
【解析】
本题考查国民生产总值负担率。国民生产总值（或国内生产总值）负担率=税收总额÷国民生产总值（或国内生产总值）×100%。
单选题
明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是（ ）。
A、亚当·斯密
B、威廉·配第
C、瓦格纳
D、西斯蒙第
【答案】A
【解析】
本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当·斯密在其《国富论》中提出了著名的税收四原则：平等、确定、便利、最少征收费用。
单选题
提出“国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题”这一税收基本思想的是（ ）。
A、威廉·配第
B、亚当·斯密
C、阿道夫·瓦格纳
D、大卫·李嘉图
【答案】C
【解析】
本题考查税收原则。阿道夫·瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。
多选题
国际反避税的一个重要措施是税法的完善，具体体现在（ ）。
A、税制的完善
B、加强税收立法，制定专门的反避税条款
C、国际避税案件的裁定形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据
D、加强税收征管力度，赋予税务征税人员更多的权力
E、加强各国政府间的合作
【答案】ABC
【解析】
本题考查国际反避税的措施。国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在：（1）税制的完善；（2）加强税收立法，制定专门的反避税条款；（3）国际避税案件的裁定形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据。
单选题
关于税收饶让的税法，正确的是（ ）。
A、税收饶让可以完全解决重复征税
B、居民在境外所得已纳税款可以得到抵免
C、居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免
D、居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征
【答案】C
【解析】
本题考查税收饶让。税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。
多选题
根据抵免法，计算抵免限额的具体方法有（ ）。
A、分国抵免限额
B、分项抵免限额
C、综合抵免限额
D、税收资本化
E、后转
【答案】ABC
【解析】
本题考查国际重复征税的免除。抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额。
单选题
甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。
A、0
B、5
C、15
D、20
【答案】B
【解析】
本题考查国际重复征税的免除。公司A在乙国所得的抵免限额=100×20%=20（万元），公司A在乙国缴纳的税额=100×15%=15（万元）。15<20，只能抵免15万元，公司A应向甲国缴纳所得税=20-15=5（万元）。
单选题
Selina女士为甲国居民，本期在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Selina女士应在甲国纳税（ ）万元。
A、0
B、9
C、10
D、30
【答案】C
【解析】
本题考查国际重复征税的免除。经营所得的抵免限额=100×30%=30（万元），经营所得乙国已纳税额=100×20%=20（万元），经营所得在甲国应补税10万元。
利息所得抵免限额=10×10%=1（万元），经营所得乙国已纳税额=10×20%=2（万元），利息所得在甲国不补交税款。
Selina女士应在甲国补交10万元税款。
单选题
下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（ ）。
A、某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B、某省地方税务局对《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》所作的解释
C、全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D、某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
【答案】C
【解析】
本题考查税法的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的行政解释不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力。全国人大对《个人所得税法》的解释是立法解释，选项C正确。
单选题
关于税法的渊源，下列说法错误的是（ ）。
A、税法的渊源是税法的实施依据
B、税法的渊源是税法的效力来源
C、税法的渊源是税收法律规范的存在形式
D、税法的渊源是税收法律规范的表现形式
【答案】A
【解析】
本题考查税法的渊源。税法的渊源即税法的法律渊源，一般是指税法的效力来源，即税收法律规范的存在和表现形式。
2022年中级经济师各专业考试内容介绍
1、工商管理
企业战略与经营决策、公司法人治理结构、市场营销与品牌管理、生产管理与控制、物流管理、技术创新管理、人力资源规划与薪酬管理、企业投融资决策及重组、电子商务。
2、人力资源管理
组织激励、领导行为、组织设计与组织文化、战略人力资源管理、人力资源规划、人员甄选、绩效管理、薪酬管理、培训与开发、劳动关系、劳动力市场、工资与就业、人力资本投资理论、社会保险法律、劳动合同管理与特殊用工、劳动争议调解仲裁、社会保险、法律责任与行政执法。
3、金融专业
金融市场与金融工具、利率与金融资产定价、金融中介与金融制度、商业银行经营与管理、投资银行与证券投资基金、信托与租赁、金融工程与金融风险、货币供求及其均衡、中央银行与金融监管、国际金融及其管理。
4、财政税收
公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策
5、建筑与房地产
资金时间价值与投资方案选择、建筑工程技术经济方法、建设项目可行性研究、工程建设项目招标投标、建设工程合同管理、建设工程造价的构成与计价依据、建设工程计价方法、工程网络计划技术、建设工程风险管理与保险、施工企业财务管理、建设工程监理。
房地产经济基本理论、房地产征收征用、建设用地使用制度、房地产市场调研、房地产投资项目可行性研究、房地产开发项目前期策划、房地产开发项目管理、房地产估价、房地产市场营销、物业管理、房地产金融。
6、农业专业
现代农业与发展概论、农业企业经营与管理体制、涉农财政理论与政策、农村金融与农业保险、农产品质量与食品安全、农产品供求与价格、项目投资与融资、农村集体经济统计、村集体经济组织会计实务、农业企业财务管理。
7、保险专业
风险与保险、保险的基本原则、保险合同、普通财产保险、运输工具保险、货物运输保险、工程保险、责任保险、信用保证保险、人寿保险、人身意外伤害保险、健康保险、再保险、保险公司经营管理、保险市场与监管。
8、旅游经济
旅游需求与供给、旅游供求矛盾与调节、旅游规划与旅游目的地建设、旅游收入分配与旅游经济效益、旅游经济结构与政府调控、旅游产业发展与运行。
9、运输经济
要求应试人员理解运输经济专业理论原理，熟练掌握专业工作方法和专业技术，灵活运用相关运输经济学知识从事运输经济专业实务工作，合理解决有关运输经济问题，有效提升运输经济效益等。
10、知识产权
要求考生理解知识产权专业理论原理，掌握专业工作方法和专业技术，了解专业相关法律、规范（规定），以及是否具有运用上述知识从事知识产权专业实务工作，科学、合理地创造、运用、保护、管理知识产权的能力。
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